2025 Yılı Gelir Vergisi Had ve Tutarları

İnternet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden yapılan satışlarda muafiyet sınırı

1.580.000,00-TL

Mesken kira gelirleri istisnası

47.000,00-TL

İşyerinde veya müştemilatında yemek verilmeyen durumlarda çalışılan günlere ait bir günlük yemek bedeline ilişkin istisna

240,00-TL

İşverenlerce hizmet erbabına işyerine gidip gelmesi için sağlanan menfaatlere ilişkin istisna

126,00-TL

Engellilik indirim tutarları;

-Birinci derece engelliler için

-İkinci derece engelliler için

-Üçüncü derece engelliler için

9.000,00-TL

5.700,00-TL

2.400,00-TL

Kiralama yoluyla edinilen binek otomobillerinin her birine ilişkin gider olarak dikkate alınabilecek aylık kira bedeli

37.000,00-TL

Binek otomobillerinin iktisabına ilişkin özel tüketim vergisi ve katma değer vergisi toplamının gider olarak kabul edilecek kısmı

990.000,00-TL

Amortisman olarak indirim konusu yapılabilecek tutar (her bir binek otomobil);

-Özel tüketim vergisi ve katma değer vergisi hariç durumda

-ÖTV ve KDV’nin maliyet bedeline eklendiği veya binek otomobilin ikinci el olarak iktisap edildiği hallerde

1.100.000,00-TL

2.100.000,00-TL

47 inci (basit usule tabi olmanın genel şartları) maddenin birinci fıkrasının (2) numaralı bendinde yer alan yıllık kira bedeli toplamı

-Büyükşehir belediye sınırları içinde

-Diğer yerlerde

79.000,00-TL

48.000,00-TL

48 inci (basit usule tabi olmanın özel şartları)maddesinin birinci fıkrasında yer alan hadler

-(1) numaralı bent için

-Yıllık alım

-Yıllık satışları

-(2) numaralı bent için

-(3) numaralı bent için

990.000,00-TL

1.580.000,00-TL

480.000,00-TL

990.000,00-TL

Değer artış kazançlarına ilişkin istisna tutarı

120.000,00-TL

Arızi kazançlara ilişkin istisna tutarı

280.000,00-TL

Tevkifata ve istisnaya konu olmayan menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarına ilişkin beyanname verme sınırı

18.000,00-TL

86 ncı maddenin birinci fıkrasının (1) numaralı bendinin (b) alt bendinde yer alan tek işverenden alınmış ve tevkif suretiyle vergilendirilmiş

ücretlere ilişkin beyanname verme sınırı

4.300.000,00-TL

86 ncı maddenin birinci fıkrasının (1) numaralı bendinin (b) alt bendinin parantez içinde birden fazla işverenden ücret almakla beraber birinciden sonraki işverenden alınmış ve tamamı tevkif suretiyle vergilendirilmiş

ücretler dahil ücretlere ilişkin beyanname verme sınırı

330.000,00-TL

86 ncı maddenin birinci fıkrasının (1) numaralı bendinin (b) alt bendinin parantez içinde birden fazla işverenden ücret almakla beraber birinci işverenden alınan ve tamamı tevkif suretiyle vergilendirilmiş ücretler

dahil ücretlere ilişkin beyanname verme sınırı

4.300.000,00-TL

86 ncı maddenin birinci fıkrasının (1) numaralı bendinin (c) alt bendinde yer alan tevkifata tabi tutulmuş olan birden fazla işverenden elde edilen ücretler, menkul sermaye iratları ve gayrimenkul sermaye iratlarına

ilişkin beyanname verme sınırı

330.000,00-TL

103 üncü maddede yer alan gelir vergisi tarifesi

-158.000 TL’ye kadar

-330.000 TL’nin 158.000 TL’si için 23.700 TL, fazlası

-800.000 TL’nin 330.000 TL’si için 58.100 TL (ücret gelirlerinde

1.200.000 TL’nin 330.000 TL’si için 58.100 TL), fazlası

-4.300.000 TL’nin 800.000 TL’si için 185.000 TL (ücret gelirlerinde

4.300.000 TL’nin 1.200.000 TL’si için 293.000 TL), fazlası

-4.300.000 TL’den fazlasının 4.300.000 TL’si için 1.410.000 TL (ücret

gelirlerinde 4.300.000 TL’den fazlasının 4.300.000 TL’si için 1.378.000 TL), fazlası

% 15

% 20

% 27

% 35

% 40

1/1/2024 tarihinden itibaren verilmesi gereken yıllık gelir ve kurumlar vergisi beyannamelerinde vergiye uyumlu mükellef vergi indirim sınırı

9.900.000,00- TL

VERGİ USUL KANUNUNDA YER ALAN VE 1/1/2025 TARİHİNDEN İTİBAREN GEÇERLİ OLACAK ÖZET HAD VE TUTARLAR

Fatura kullanma mecburiyeti (Madde 232)

9.900,00-TL

Doğrudan gider yazılacak demirbaş ve peştamallıklar (Madde 313)

9.900,00-TL

Şüpheli alacak tutarı (Madde 323)

20.000,00-TL

Fatura ve benzeri evrak verilmemesi ve alınmaması ile diğer şekil ve

usul hükümlerine uyulmaması (Madde 353)

1-Elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dahil olmak

üzere fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek

makbuzunun   verilmemesi,   alınmaması,   bu                        belgelerde       gerçek

meblağdan farklı meblağlara yer verilmesi, bu belgelerin elektronik

belge olarak düzenlenmesi gerekirken kağıt olarak düzenlenmesi, bu

belgelerin hiç düzenlenmemiş sayılması

-1.Tespit

14.000,00-TL

-Bir takvim yılı içinde her bir belge nevine ilişkin olarak kesilecek

toplam ceza

14.000.000,00-TL

-2.Tespit asgari (Kanuna bağlı 2 sayılı cetvel)

28.000,00-TL

-3.Tespit asgari (Kanuna bağlı 2 sayılı cetvel)

43.000,00-TL

-4.Tespit asgari (Kanuna bağlı 2 sayılı cetvel)

57.000,00-TL

-5.Tespit asgari (Kanuna bağlı 2 sayılı cetvel)

70.000,00-TL

-6. ve sonraki tespit asgari (Kanuna bağlı 2 sayılı cetvel)

140.000,00-TL

2-Elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dahil olmak

üzere perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi, giriş ve yolcu

taşıma bileti, sevk irsaliyesi, taşıma irsaliyesi, yolcu listesi, günlük

müşteri listesi ile Hazine ve Maliye Bakanlığınca düzenleme

zorunluluğu getirilen belgelerin düzenlenmemesi, kullanılmaması,

bulundurulmaması, aslı ile örneğinde farklı meblağlara yer verilmesi,

gerçeğe   aykırı   olarak   düzenlenmesi,   elektronik                belge    olarak

düzenlenmesi     gerekirken     kağıt     olarak                           düzenlenmesi,            hiç

düzenlenmemiş sayılması

-1.Tespit

14.000,00-TL

-Her bir belge nevine ilişkin olarak her bir tespit için toplam ceza

1.400.000,00-TL

-Her bir belge nevine ilişkin bir takvim yılı içinde kesilecek ceza

toplamı

14.000.000,00-TL

(2.ve sonrası tespitlerde bir önceki madde ile aynı)

3-232 nci maddenin birinci fıkrasının 1 ila 5 numaralı bentlerinde sayılanlar dışında kalan kişilerin fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzu, perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi ve giriş ve yolcu taşıma biletlerini almaması

-Bir takvim yılı içinde kesilecek toplam ceza

4-Hazine ve Maliye Bakanlığınca tutulma ve günü gününe kayıt edilme mecburiyeti getirilen defterlerin; bulundurulmaması, günü gününe kayıt yapılmaması, yetkililere ibraz edilmemesi ile levha bulundurma ve asma mecburiyetine uyulmaması

6-Belirlenen muhasebe standartlarına, tek düzen hesap planına ve mali tablolara ilişkin usul ve esaslar ile muhasebeye yönelik bilgisayar programlarının üretilmesine ilişkin kural ve standartlara uymayanlara

7-Kamu kurum ve kuruluşları ile gerçek ve tüzel kişilerce yapılacak işlemlerde kullanılma zorunluluğu getirilen vergi numarasını kullanmaksızın işlem yapanlara

9-4358 sayılı Kanun uyarınca vergi kimlik numarası kullanma zorunluluğu getirilen kuruluşlardan yaptıkları işlemlere ilişkin bildirimleri, belirlenen standartlarda ve zamanda yerine getirmeyenlere

11-Tasdik raporu ibraz şartı getirilen mükellef adına

Alt sınır

Üst sınır

7.000,00-TL

70.000,00-TL

2.400,00-TL

90.000,00-TL

2.800,00-TL

12.000,00-TL

330.000,00-TL

3.300.000,00-TL

Tarhiyat sonrası uzlaşmaya konu edilebilecek usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarında sınır (Ek Madde 1)

376 ncı maddedeki indirim oranının % 50 artırımlı uygulanacağı usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarında sınır (Ek Madde 1)

33.000,00-TL üzeri

33.000,00-TL ve altı

Tarhiyat öncesi uzlaşmaya konu edilebilecek usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarında sınır (Ek Madde 11)

33.000,00-TL üzeri